Imposto para médico: qual a alíquota e como pagar menos

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O imposto para médico pode variar muito se você recebe como pessoa física ou jurídica.

Além disso, existem algumas peculiaridades e estratégias que podem ajudar a reduzir significativamente a sua tributação, independentemente do porte da sua empresa.

A Tactus é uma Contabilidade digital com uma área exclusiva para médicos e vamos ajudar você a entender qual a tributação médica e como reduzir.

Quanto de imposto um médico paga como pessoa física?

Como pessoa física, você paga o imposto de renda pela tabela progressiva, aquela que sobe conforme o valor recebido aumenta.

Desde janeiro de 2026, com a Lei 15.270/2025, quem recebe até R$ 5.000 por mês fica isento, e essa regra já vale a partir da declaração de 2027.

Esse desconto é aplicado sobre a tabela progressiva de sempre, que não mudou. Ela volta a valer por inteiro para quem recebe acima de R$ 7.350 por mês, e a faixa mais alta é de 27,5% sobre o rendimento que passa de R$ 4.664,68.

Nessa faixa, o imposto é a alíquota sobre o rendimento menos uma parcela fixa de R$ 908,73, que existe para não cobrar a mais na passagem de uma faixa para a outra.

Um médico que recebe R$ 20.000 por mês está aí. São 27,5% sobre os R$ 20.000 menos R$ 908,73, o que dá R$ 4.591,27 por mês, ou 23% do que entrou.

O INSS é cobrado à parte, sobre a remuneração até o teto da Previdência.

Todas as suas rendas caem na mesma conta. Plantão, consultório, convênio e consulta particular somam no ajuste anual e são tributados pela mesma tabela progressiva, e é isso que leva você à faixa de 27,5% rápido.

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Quanto de imposto um médico paga com CNPJ no Simples Nacional?

Ao abrir CNPJ para médico, no Simples Nacional, a alíquota começa em torno de 6% e sobe conforme o faturamento anual cresce. 

O que define se você paga a tabela mais barata é o Fator R, a regra que compara a folha de pagamento, incluindo o seu pró-labore, com o faturamento.

Quando essa folha alcança pelo menos 28% do faturamento, o Fator R leva você ao Anexo III, que começa em 6%. 

Abaixo desse patamar, a tributação passa para a tabela mais cara, o Anexo V, que começa em 15,5%.

Anexo III (com Fator R)

Anexo V (sem Fator R)

Leia mais: Como funciona o Simples Nacional para médicos

Quando o Lucro Presumido paga menos imposto para o médico?

O Lucro Presumido calcula o imposto sobre uma base presumida, um percentual do faturamento que o governo considera como lucro, independentemente do quanto a empresa lucrou. 

Para serviços médicos, essa presunção é de 32%.

Somando o imposto de renda da empresa, a contribuição sobre o lucro e o PIS com a COFINS, no Presumido você paga entre 13,33% e 16,33% do faturamento, conforme o ISS do município, que vai de 2% a 5%.

A esse percentual somam-se os encargos sobre a folha, como o INSS patronal sobre o pró-labore, e um adicional de imposto de renda nos faturamentos mais altos.

Existe ainda a equiparação hospitalar, que reduz a carga para clínicas e consultórios com estrutura de serviços de saúde, e precisa ser avaliada caso a caso.

O Lucro Presumido supera o Simples quando o faturamento é alto e a folha é baixa, situação em que o Fator R não leva o Simples ao Anexo III.

Leia mais: O que muda com a reforma tributária para médicos

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Quando o Lucro Real vale a pena para o médico?

O Lucro Real cobra o imposto sobre o lucro efetivo da empresa, e não sobre um percentual presumido do faturamento.

Esse regime só faz sentido em operações de grande porte, como a clínica de estrutura pesada, com folha grande, equipamentos e aluguel, cujo lucro é uma fatia pequena do faturamento.

Para o médico que atende sozinho, o Simples ou o Lucro Presumido são bem mais baratos.

Quando vale a pena pagar imposto como PJ em vez de pessoa física?

Tudo depende do quanto você recebe.

Enquanto a sua renda fica até R$ 7.350 por mês, por exemplo, a pessoa física paga pouco ou nada de imposto, e não compensa abrir empresa. 

A tabela abaixo compara os três formatos em dois faturamentos, com o imposto sobre o que entra no mês. 

Considerei ISS de 5%; no caso de R$ 20 mil, uma folha que garante o Fator R e leva o Simples ao Anexo III, e no de R$ 100 mil, uma folha baixa, que deixa o Simples no Anexo V.

Com R$ 20 mil por mês, o Simples cobra R$ 1.460 no lugar dos R$ 4.591 da pessoa física. São R$ 3.131 de economia por mês, quase R$ 37 mil no ano.

Com R$ 100 mil, o CNPJ derruba o imposto dos R$ 26.591 da pessoa física para a casa dos R$ 18 mil, mais de R$ 7 mil por mês no seu bolso.

Entre o Simples e o Lucro Presumido a diferença é pequena, e ela depende da folha de pagamento. No Simples, o INSS da parte da empresa já está embutido no imposto. Já no Lucro Presumido, você paga esse INSS por fora. 

Por isso, o Presumido nem sempre sai mais barato quando o faturamento é alto.

O plantão pago por CNPJ é comum em hospitais e clínicas, e é uma das formas mais frequentes de você já receber como empresa.

Médico pode ser MEI?

Não, médico não pode ser MEI. Medicina é profissão regulamentada pelo CRM e está fora das atividades permitidas ao microempreendedor individual.

Como a Tactus ajuda médicos a pagar menos imposto

A Tactus é uma das maiores contabilidades digitais do país, com um setor dedicado à área da saúde.

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