Os impostos no dropshipping podem variar muito dependendo de vários fatores.
No caso do dropshipping internacional, por exemplo, a tributação é diferente em relação ao nacional.
E se você ainda estiver experimentando o mercado e vendendo como pessoa física, os impostos também vão ter um impacto maior nos seus ganhos.
Por isso, é tão importante você se consultar com uma Contabilidade para dropshipping, que saberá a melhor forma de lhe orientar conforme a sua realidade.
Vale a pena pagar imposto no dropshipping como pessoa física?
Muitos se perguntam se é possível operar um negócio de dropshipping como pessoa física.
E sim, você pode vender como pessoa física, mas será que vale a pena?
Quando você opera como pessoa física, todo o dinheiro que entra na sua conta é considerado como renda pessoal.
Isso significa que você será tributado pela tabela progressiva do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF), que é muito mais alta do que na pessoa jurídica, como pode ver abaixo:
| Base de cálculo | Alíquota | Dedução |
| de R$ 0,00 até R$ 2.259,20 | isento | R$ 0,00 |
| de R$ 2.259,20 até R$ 2.826,65 | 7,50% | R$ 158,40 |
| de R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15,00% | R$ 370,40 |
| de R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,50% | R$ 651,73 |
| a partir de R$ 4.664,68 | 27,50% | R$ 884,96 |
Além disso, você precisará contribuir com mais 20% para a previdência social, limitado ao teto máximo do INSS.
Ou seja, quando seus ganhos alcançam a terceira faixa de tributação do IRPF, normalmente, não compensa seguir vendendo como pessoa física.
Quais são os impostos no dropshipping internacional?
O dropshipping internacional é um modelo onde você vende produtos de fornecedores estrangeiros para clientes no Brasil.
Nesse caso, sua empresa atua como intermediadora com o CNAE 7490-1/04 – Atividades de intermediação e agenciamento de serviços e negócios em geral, exceto imobiliários.
E isso trará implicações tributárias importantes, conforme veremos a seguir.
Tributação de dropshipping no Simples Nacional
No Simples Nacional, o CNAE de dropshipping se enquadra no Anexo V, cuja tributação inicial é de 15,5%.
Porém, é possível usar um recurso conhecido como Fator R para migrar para o Anexo III, com alíquotas progressivas que partem de 6%:
| Faixa de Faturamento (em 12 meses) | Alíquota (%) | Dedução por Faixa (em R$) |
| Até R$ 180 mil | 6,0 | R$ 0,00 |
| De R$ 180 mil a R$ 360 mil | 11,2 | R$ 9.360,00 |
| De R$ 360 mil a R$ 720 mil | 13,5 | R$ 17.640,00 |
| De R$ 720 mil a R$ 1,8 milhão | 16,0 | R$ 35.640,00 |
| De R$ 1,8 milhão a R$ 3,6 milhões | 21,0 | R$ 125.640,00 |
| De R$ 3,6 milhões a R$ 4,8 milhões | 33,0 | R$ 648.000,00 |
É preciso entender também que você vai emitir nota fiscal no dropshipping internacional considerando apenas a sua comissão.
Ou seja, se você adquiriu um produto por R$ 100 e revendeu por R$ 300, emitirá a nota sobre o lucro de R$ 200.
Tributação de dropshipping no Lucro Presumido
No caso do Lucro Presumido, as alíquotas de impostos ficam entre 11,33% e 16,33%, dependendo do ISS da cidade onde o CNPJ será aberto.
Por isso, muitas vezes, quando o seu faturamento com dropshipping está acima dos seis dígitos por mês, pode ser mais interessante migrar para o Lucro Presumido.
Mas cada caso precisa ser analisado de forma individual por uma Contabilidade especializada em dropshipping.
Impostos no dropshipping nacional
O dropshipping nacional funciona de maneira diferente do internacional em termos de tributação.
Nesse caso, sua empresa é considerada como um e-commerce tradicional.
No dropshipping nacional, você tem duas possibilidades:
- Sua empresa intermedia a negociação, mas o produto não passa por você. Neste caso, você emite uma nota fiscal apenas para o fornecedor pelo serviço de intermediação.
- Sua empresa intermedia a negociação, compra o produto do fornecedor e vende para o consumidor final. Neste caso, você compra o produto (mesmo que virtualmente) e emite a nota fiscal para o consumidor final.
Se você optar pelo Simples Nacional, a alíquota para o dropshipping nacional começa em 4% sobre o faturamento total.
Essa alíquota é mais baixa porque a operação é considerada como comércio, não como serviço.
Dropshipping pode atuar como MEI?
O dropshipping internacional não pode ser MEI, pois o CNAE de intermediação de negócios não é permitido pelo regime do MEI.
Mas se você for atuar com dropshipping nacional, existem vários CNAE’s de e-commerce que são permitidos pelo MEI.
Neste caso, você terá que fazer uma pesquisa prévia antes de abrir o seu CNPJ como Microempreendedor Individual.
Porém, o MEI tem um limite baixo de faturamento anual, que é de R$ 81 mil por ano (ou R$ 6.750,00 por mês proporcionalmente).
Se o seu negócio de dropshipping está crescendo rapidamente, você pode ultrapassar esse limite em pouco tempo.
Qual o melhor regime tributário para dropshipping?
A escolha do melhor regime tributário depende muito do seu volume de vendas e da estrutura do seu negócio.
Para quem está começando no dropshipping, o Simples Nacional pode ser uma boa opção para pagar menos impostos no dropshipping.
À medida que seu negócio cresce, o Lucro Presumido pode se tornar mais vantajoso em termos de carga tributária.
O Lucro Real, embora seja uma opção, geralmente não é recomendado para empresas de dropshipping no início das operações devido à sua complexidade.
Como está funcionando a taxação no dropshipping internacional
A recente mudança na taxação de produtos importados tem causado um impacto significativo no dropshipping internacional.
Vamos entender em detalhes como essa nova regulamentação está afetando o mercado e quais são as possíveis soluções para os empreendedores.
Nova estrutura de taxação
O governo brasileiro aprovou uma nova cobrança de 20% de imposto sobre compras internacionais de até R$50.
Esta taxa se soma ao ICMS já existente, que varia entre 17% e 20%, dependendo do estado.
Vejamos como isso se traduz na prática:
- ICMS: Aproximadamente 17-20% (já existente)
- Nova taxa de importação: 20% (recém-aprovada)
Para ilustrar, vamos considerar um produto que custava R$100 antes das novas taxações:
- Custo original: R$100
- ICMS (considerando 20%): R$20
- Nova taxa de importação (20%): R$24,10 (aplicada sobre o valor + ICMS)
- Custo final para o dropshipper: R$144,58
Como se adaptar ao aumento da taxação no dropshipping internacional
Para se adaptar a essa nova realidade, os dropshippers estão buscando soluções como:
- Revisão da política de fretes: Muitos estão optando por cobrar frete do cliente, incluindo uma taxa de frete prioritário com seguro. Isso ajuda a compensar parte do aumento nos custos.
- Foco em fornecedores nacionais: Plataformas como AliExpress já oferecem uma seção de produtos com estoque no Brasil. Estes itens não são afetados pelas novas taxações.
- Uso de plataformas de intermediação: Empresas como a Três Cliques estão oferecendo soluções que incluem opções de dropshipping nacional, internacional e híbrido.
- Negociação direta com fornecedores: Alguns dropshippers estão conseguindo acordos especiais diretamente com fornecedores chineses, buscando condições que ajudem a reduzir o impacto da taxação.
- Diversificação do portfólio: Muitos estão optando por incluir produtos de maior valor agregado, onde a margem de lucro pode absorver melhor o impacto das taxas.
Como abrir CNPJ para dropshipping
Agora que você já sabe quais são as principais formas de tributação para dropshipping, vamos ver como abrir CNPJ para dropshipping.
- Faça um diagnóstico inicial com uma Contabilidade especializada em dropshipping, para definir a melhor estratégia de tributação;
- Envie sua documentação para a Contabilidade, com RG, CPF, comprovante de endereço, certidão de casamento (se necessário), senha GOV e certificado digital;
- A Contabilidade fará o cadastro da sua empresa nos órgãos competentes e cuidará de todo o processo para a abertura do CNPJ.
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